Напомним, по нормам статьи 142.2 НК РФ, финансовые организации (банки, страховые компании, брокеры, инвестфонды) обязаны представлять в ФНС финансовую информацию о клиентах, выгодоприобретателях или лицах их контролирующих, если выявлено, что они являются налоговыми резидентами иностранных государств.
ФНС передает такую информацию компетентным органам иностранных государств, налоговыми резидентами которых являются такие клиенты или выгодоприобретатели.
Передача указанных сведений осуществляется не во все страны, а только в те, с которыми у ФНС налажен автоматический обмен финансовой информацией. В связи с этим ФНС должна вести актуальный перечень таких стран и территорий.
В настоящее время действует перечень государств и территорий, утвержденный приказом ФНС от 27.05.2022 № ЕД-7-17/450@, который включает 95 юрисдикций.
Теперь ФНС планирует внести в него Казахстан, Мальдивы и Оман. Одновременно, из перечня будут исключены Швейцария и Острова Кайман. Таким образом, в настоящее время 96 юрисдикций заявили о готовности осуществлять обмен финансовой информацией с Россией.