Когда за нарушение валютного законодательства оштрафуют компанию и ее сотрудника

ФНС уточнила, когда за нарушение валютного законодательства налоговые органы могут привлечь к ответственности как компанию, то и ее сотрудника.

В своем письме от 14.07.2023 № Д-5-17/39@ ведомство отмечает, что юридическое лицо не подлежит административной ответственности за нарушение валютного законодательства в случае привлечения к ответственности за данное нарушение его должностного лица..

Вместе с тем таким юридическим лицом должны быть приняты все меры для соблюдения правил и норм валютного законодательства.

Таким образом, налоговому органу в ходе мероприятий валютного контроля следует установить:

• какие меры по соблюдению требований валютного законодательства приняты юридическим лицом и являются ли они исчерпывающими;
• привлечено ли к административной ответственности виновное должностное лицо юридического лица за данное нарушение.

В случае, если будет установлено, что юридическим лицом приняты недостаточные меры по соблюдению требований валютного законодательства, за совершенное нарушение к административной ответственности может быть привлечено как виновное юридическое лицо, так и его виновное должностное лицо.